Trả lời nhanh: khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp trong năm 2026, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới được miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu, theo chính sách tại Nghị quyết 68-NQ/TW ngày 4/5/2025, Nghị quyết 198/2025/QH15 và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15. Quy trình chuyển đổi gồm 6 bước chính, từ chuẩn bị hồ sơ đến đăng ký thuế và chuyển tài sản, hợp đồng sang công ty mới. Ưu đãi thuế suất 15% và 17% theo mức doanh thu.
Bài viết tổng hợp thông tin để tham khảo, không thay thế tư vấn pháp lý hoặc tư vấn thuế. Hãy đối chiếu văn bản gốc và hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.
Bài này dành cho chủ hộ kinh doanh có doanh thu lớn, đang muốn mở rộng hoặc cần xuất hóa đơn cho khách doanh nghiệp. Bạn sẽ biết ưu đãi thuế khi chuyển đổi, điều kiện để được hưởng, 6 bước thực hiện và những điều cần cân nhắc trước khi quyết định.
Vì sao nên chuyển hộ kinh doanh lên doanh nghiệp?
Hộ kinh doanh phù hợp với quy mô nhỏ, một người làm chủ và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản. Khi hoạt động lớn dần, mô hình này bộc lộ giới hạn: khó ký hợp đồng lớn, khó tiếp cận vốn ngân hàng, không có tư cách pháp nhân riêng, và nhiều khách doanh nghiệp chỉ mua khi có hóa đơn giá trị gia tăng.
Chuyển lên doanh nghiệp giúp hộ có tư cách pháp nhân tách biệt, tài sản của công ty tách khỏi tài sản cá nhân, và mở ra khả năng tham gia chuỗi cung ứng, đấu thầu, xuất khẩu. Năm 2026, chính sách phát triển kinh tế tư nhân có thêm ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, nên đây là thời điểm nhiều chủ hộ cân nhắc.
| Tiêu chí | Hộ kinh doanh | Doanh nghiệp |
|---|---|---|
| Tư cách pháp nhân | Không có | Có |
| Trách nhiệm tài sản | Toàn bộ tài sản của chủ hộ | Trong phạm vi vốn góp |
| Hóa đơn GTGT | Hạn chế | Đầy đủ |
| Khả năng gọi vốn | Thấp | Cao hơn |
| Số lượng thành viên | Chủ yếu một người đại diện | Có thể nhiều cổ đông, thành viên |
Ưu đãi thuế khi hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp 2026
Chính sách ưu đãi thuế năm 2026 tập trung vào doanh nghiệp nhỏ và vừa và doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. Các mức ưu đãi chính:
| Nhóm | Ưu đãi |
|---|---|
| Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới | Miễn 100% thuế TNDN trong 3 năm đầu |
| Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo | Miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo |
| Lệ phí môn bài | Bãi bỏ từ 1/1/2026 |
Việc miễn 100% thuế TNDN trong 3 năm đầu với doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới được nêu tại Nghị quyết 68-NQ/TW và Nghị quyết 198/2025/QH15. Nghị định 20/2026/NĐ-CP cũng được các nguồn dẫn lại với nội dung miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới.
Một điểm cần phân biệt rõ: Nghị định 20/2026/NĐ-CP không phải là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15. Luật 67/2025/QH15 là luật do Quốc hội thông qua, quy định khung pháp lý chung về thuế TNDN; còn Nghị định 20/2026/NĐ-CP là văn bản dưới luật hướng dẫn và cụ thể hóa một số chính sách. Khi tra cứu, bạn nên đọc cả hai nhưng phân biệt đâu là luật, đâu là nghị định, để không nhầm mức áp dụng.
Điều kiện để được hưởng ưu đãi
Không phải doanh nghiệp nào cũng tự động thuộc nhóm được ưu đãi. Điều kiện quan trọng nhất là doanh nghiệp phải thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa. Tiêu chí xác định dựa trên Điều 4 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017: số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người, kèm một trong hai điều kiện là tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề không quá 300 tỷ đồng.
Ngoài ra, ưu đãi thường gắn với điều kiện thành lập mới và thời điểm áp dụng. Nếu doanh nghiệp của bạn vượt các ngưỡng lao động, vốn hoặc doanh thu nêu trên, bạn không còn thuộc nhóm được ưu đãi theo tiêu chí này. Một số trường hợp cụ thể có thể phát sinh thêm điều kiện về ngành nghề hoặc thời điểm thành lập, nên bạn hãy hỏi cơ quan thuế hoặc đại lý thuế trước khi tính toán.
Sáu bước chuyển đổi hộ kinh doanh sang công ty
Quy trình thực hiện khác nhau tùy địa phương và loại hình công ty bạn chọn, nhưng thường gồm sáu bước chính:
- Chuẩn bị thông tin và xác định loại hình doanh nghiệp. Chọn loại hình phù hợp (công ty TNHH một thành viên, hai thành viên trở lên, hoặc công ty cổ phần), xác định vốn điều lệ, ngành nghề, người đại diện pháp luật.
- Đăng ký thành lập doanh nghiệp. Nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp hoặc Cơ quan đăng ký kinh doanh. Sau khi được cấp, doanh nghiệp có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Đăng ký thuế và các nghĩa vụ liên quan. Đăng ký thuế, chữ ký số, tài khoản ngân hàng mang tên doanh nghiệp, và đăng ký hóa đơn điện tử nếu cần.
- Chuyển tài sản, hợp đồng và quan hệ khách hàng từ hộ sang công ty. Đây là bước dễ bỏ sót. Hợp đồng thuê mặt bằng, hợp đồng với nhà cung cấp và các thỏa thuận với khách cần được chuyển hoặc ký lại dưới tên doanh nghiệp.
- Chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh theo trình tự, nộp hết nghĩa vụ thuế của hộ đến thời điểm chấm dứt.
- Cập nhật thông tin người bán trên mọi kênh. Website, fanpage, Zalo OA, gian hàng trên sàn đều phải hiển thị đúng tên và mã số thuế của doanh nghiệp mới.
Chi phí và thời gian chuyển đổi
Chi phí chuyển đổi phụ thuộc vào việc bạn tự làm hay thuê dịch vụ, loại hình công ty và tình trạng tài sản chuyển sang. Có ba khoản thường gặp: phí công bố thông tin đăng ký doanh nghiệp, chi phí dịch vụ kế toán và pháp lý nếu thuê ngoài, và chi phí chuyển đổi tài sản, hợp đồng. **
Về thời gian, bước đăng ký thành lập doanh nghiệp thường được xử lý trong vài ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ, nhưng tổng thời gian chuyển đổi thường kéo dài hơn vì phụ thuộc vào việc chuyển hợp đồng và tất toán thuế của hộ. Bạn nên tính dư thời gian thay vì chờ sát mùa cao điểm.
Một khoản bạn có thể bỏ ra khỏi tính toán hằng năm: lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ 1/1/2026, không phải khai và không phải nộp. Chi tiết có trong bài lệ phí môn bài 2026 đã bỏ chưa.
Nếu doanh nghiệp của bạn ở TP.HCM và đang thuê hoặc mua giải pháp chuyển đổi số, có chính sách hỗ trợ một phần chi phí. Bài TP.HCM hỗ trợ đến 170 triệu đồng chuyển đổi số nêu điều kiện và mức hỗ trợ theo quy mô doanh nghiệp.
Ví dụ: một chuỗi spa chuyển từ hộ lên công ty
Một chuỗi spa có hai chi nhánh hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh gặp giới hạn khi mở chi nhánh thứ ba: mỗi địa điểm muốn xuất hóa đơn và ký hợp đồng với đối tác doanh nghiệp đều vướng vì hộ chỉ có một người đại diện và hạn chế về hóa đơn.
Sau khi chuyển lên công ty, chuỗi có tư cách pháp nhân để ký hợp đồng, mở tài khoản và xuất hóa đơn cho khách doanh nghiệp. Song song đó, việc quản lý khách hàng, lịch hẹn và công nợ trên nhiều chi nhánh trở nên phức tạp hơn, nên chuỗi cần một hệ thống dùng chung. DCA triển khai nhóm chức năng này trong dự án CRM cho chuỗi spa, gồm telesale, lịch hẹn, công nợ và báo cáo quảng cáo, giúp chủ chuỗi theo dõi hoạt động tập trung sau khi chuyển đổi. Nếu bạn đang cân nhắc giữa việc giữ hộ và lên doanh nghiệp, hãy đọc thêm bài bỏ thuế khoán 2026 để hiểu phần thuế đang thay đổi.
Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới được miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu, theo các chính sách năm 2026. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo có mức ưu đãi riêng là miễn 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo.
Bước đăng ký thành lập doanh nghiệp thường xử lý trong vài ngày làm việc nếu hồ sơ hợp lệ. Tuy nhiên tổng thời gian chuyển đổi dài hơn vì còn phải chuyển hợp đồng, tài sản và tất toán thuế của hộ. Bạn nên chuẩn bị trước vài tuần.
Không. Đây là lựa chọn tùy nhu cầu. Hộ kinh doanh vẫn có thể tiếp tục hoạt động, nhưng sẽ gặp giới hạn nếu muốn xuất hóa đơn cho khách doanh nghiệp, mở nhiều chi nhánh hoặc gọi vốn.
Có thể giữ quan hệ khách hàng và thương hiệu, nhưng phải chuyển hoặc ký lại hợp đồng dưới tên doanh nghiệp. Đây là bước dễ bỏ sót, nên bạn cần rà lại hợp đồng thuê mặt bằng, hợp đồng nhà cung cấp và thông tin trên website, fanpage, sàn.
Thông tin về thuế suất 15% và 17% theo mức doanh thu đang được các nguồn nhắc tới nhưng chưa đối chiếu được bản gốc. Bạn hãy hỏi cơ quan thuế hoặc đại lý thuế để có con số chính xác.
Nguồn tham khảo
- Cổng Thông tin Chính phủ: Hộ kinh doanh chuyển sang doanh nghiệp được hưởng chính sách ưu đãi và lợi ích gì
- Tạp chí Kinh tế Tài chính: Ưu đãi thuế tiếp sức kinh tế tư nhân, mở lối cho hộ kinh doanh lớn lên
- Báo Cáo Viên: Phê duyệt Đề án chuyển đổi số doanh nghiệp nhỏ và vừa 2026-2030
- Công Thương: TP.HCM khơi thông nguồn lực, thúc đẩy số hóa doanh nghiệp SME
Thông tin cập nhật đến tháng 10/2026.
Lưu ý: các mức thuế, phí và thời hạn nêu trong bài có thể thay đổi; hãy đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc hỏi cơ quan thuế trước khi áp dụng.
